Tax
Libro ebook Taller de prácticas fiscales, ISR, IETU, IVA, IDE, IMSS, INFONAVIT, Campero, Fol Olguín Pérez Chávez,
Publisher: Tax
Collection: Tópicos fiscales
Categories: Legal system: general
Categories: Taxation & duties law
Language: Español
Price in book ePub
: 12.59 (12.59)
ePub with Adobe DRM
Publishing year: 2012
Pages 1480
Size: 11.24 Mb
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ISBN: 9786074403787
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Breve descripción de Taller de prácticas fiscales, ISR, IETU, IVA, IDE, IMSS, INFONAVIT

Taller práctico de las principales contribuciones federales que se deben pagar en México

Taller de prácticas fiscales, ISR, IETU, IVA, IDE, IMSS, INFONAVIT obra de Campero, Fol Olguín Pérez Chávez,


Contenido de Taller de prácticas fiscales, ISR, IETU, IVA, IDE, IMSS, INFONAVIT

INTRODUCCION   

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Personas morales

Régimen general

Factor de ajuste mensual       

Factor de ajuste para periodos

mayores a un mes      

Factor de actualización         

Resultado fiscal de las personas

morales          

Impuesto del ejercicio de las

personas morales       

Impuesto sobre la renta por pago

de dividendos efectuados por las

personas morales (cuando proceden

de la cuenta de utilidad fiscal neta

reinvertida)    

Impuesto sobre la renta por pago

de dividendos efectuados por las

personas morales (cuando no

proceden de la cuenta de utilidad fiscal

neta ni de la cuenta de utilidad fiscal

neta reinvertida)        

Impuesto sobre la renta por pago

de dividendos efectuados por las

personas morales dedicadas

exclusivamente a actividades

agrícolas, ganaderas, pesqueras

o silvícolas (cuando no proceden

de la cuenta de utilidad fiscal neta

ni de la cuenta de utilidad fiscal

neta reinvertida)        

Pagos provisionales de las personas

morales. Sociedades mercantiles   

Pagos provisionales de las personas

morales. Sociedades y asociaciones

civiles comprendidas en el Título II

de la LISR     

Renta gravable para la participación

de utilidades a los trabajadores de las

personas morales       

Ganancia en enajenación de terrenos

por la persona moral  

Ganancia en enajenación de acciones

por la persona moral (cuando el

periodo de tenencia accionaria sea

superior a 12 meses)  

Ganancia en enajenación de acciones

por la persona moral (cuando el

periodo de tenencia accionaria sea

de 12 meses o inferior)          

Costo de lo vendido deducible para

las personas morales  

Opción de deducir el costo de lo

vendido de las existencias que se

tenían al 31 de diciembre de

2004     

Determinación del monto acumulable

cuando se disminuye el valor de los

inventarios al 31 de diciembre    

Deducción de inversiones (con

base en el artículo 37)     

Utilidad o pérdida por enajenación

de inversiones (activos fijos)    

Determinación del monto original

de la inversión en arrendamiento

financiero       

Deducción inmediata de inversiones

(con base en el artículo 220)     

Deducción inmediata de inversiones

(con base en el Decreto por el que se

otorga un estímulo fiscal en materia

de deducción inmediata de bienes

nuevos de activo fijo)          

Saldo promedio anual de los

créditos              

Saldo promedio anual de las

deudas                          

Ajuste anual por inflación

acumulable       

Ajuste anual por inflación

deducible          

Actualización de pérdidas fiscales de

las personas morales  

Cuenta de utilidad fiscal neta (saldo

inicial al 31 de diciembre de

2001)    

Cuenta de utilidad fiscal neta

(actualización de la cuenta al cierre

del ejercicio)    

Cuenta de utilidad fiscal neta

reinvertida (determinación y

actualización de la cuenta)    

Cuenta de capital de aportación

(saldo inicial al 31 de diciembre de

2001)      

Cuenta de capital de aportación

(actualización de la cuenta al cierre

del ejercicio)       

Dividendos por reducción de capital

de una persona moral

Régimen simplificado

Pagos provisionales   

Impuesto del ejercicio           

Utilidad sujeta al pago del ISR de

personas morales que tributaban

conforme al régimen simplificado

vigente hasta el 31 de diciembre

de 2001          

Pérdida fiscal pendiente de amortizar,

de personas morales que tributaban

en el régimen simplificado vigente

hasta el 31 de diciembre de

2001     

Sociedades cooperativas de producción

Impuesto del ejercicio          

Cuenta de utilidad gravable (actualización

de la cuenta al cierre del ejercicio)    

Impuesto sobre la renta por rendimientos

y anticipos a socios de una sociedad

cooperativa    

Personas físicas

Personas físicas que perciben ingresos

por salarios

Determinación de ingresos gravados

por concepto de horas extra    

Determinación de ingresos gravados

por concepto de participación de

utilidades a los trabajadores    

Determinación de ingresos gravados

por concepto de gratificación anual

(aguinaldo)    

Determinación del impuesto sobre

la renta en ingresos por salarios,

considerando el subsidio para el

empleo (cuando resulta cantidad por

retener al trabajador)    

Determinación del impuesto sobre la

renta en ingresos por salarios,

considerando el subsidio para el

empleo (cuando resulta cantidad por

devolver en efectivo al trabajador)   

Retención del impuesto sobre la renta

en ingresos asimilados a salarios       

Cálculo del impuesto anual a personas

que perciben ingresos por salarios

(cuando perciben ingresos sólo por

salarios)          

Cálculo de la retención del impuesto

sobre la renta por separación de un

trabajador      

Personas físicas que perciben ingresos

por actividades empresariales y

profesionales

Personas físicas que perciben ingresos

por actividades profesionales

Pagos provisionales de las personas

físicas que perciben ingresos por

actividades profesionales        

Utilidad gravable del ejercicio de las

personas físicas que perciben ingresos

por actividades profesionales   

Cálculo del impuesto anual de las

personas físicas que perciben ingresos

por actividades profesionales (cuando

perciben ingresos sólo por actividades

profesionales)

Actualización de pérdidas fiscales de

las personas físicas con actividades

profesionales  

Renta gravable para la participación de

utilidades a los trabajadores de las

personas físicas que realizan 

actividades profesionales      

Personas físicas que perciben ingresos

por actividades empresariales (incluye

régimen intermedio)

Pagos provisionales de las personas

físicas que perciben ingresos por

actividades empresariales      

Pagos mensuales estatales de las

personas físicas del régimen intermedio

a las actividades empresariales      

Utilidad gravable del ejercicio de las

personas físicas que perciben ingresos

por actividades empresariales       

Cálculo del impuesto anual de las

personas físicas que perciben ingresos

por actividades empresariales (cuando

reciben ingresos sólo por actividades

empresariales)

Actualización de pérdidas fiscales de

las personas físicas con actividades

empresariales 

Renta gravable para la participación de

utilidades a los trabajadores de las

personas físicas que realizan actividades

empresariales

Régimen de pequeños contribuyentes

Pagos bimestrales      

Pagos bimestrales de los contribuyentes

que obtienen más de 30% de sus ingresos

por la enajenación de mercancías de

procedencia extranjera          

Renta gravable para la participación de

utilidades a los trabajadores de las

personas físicas que tributan en el

régimen de pequeños contribuyentes  

Personas físicas que tributaban en el

régimen simplificado vigente hasta

2001 Utilidad sujeta al pago del ISR

de personas físicas que tributaban

conforme al régimen simplificado

vigente hasta el 31 de diciembre de

2001   

Pérdida fiscal pendiente de amortizar,

de personas físicas que tributaban en el

régimen simplificado vigente hasta

el 31 de diciembre de 2001   

Personas físicas que perciben ingresos

por arrendamiento de inmuebles

Pagos provisionales de las personas

físicas que perciben ingresos por

arrendamiento de inmuebles (que

optan por deducir gastos)     

Pago provisional de una copropiedad

dedicada al arrendamiento de

inmuebles (tomando la opción de

35% sin comprobar)  

Ingreso acumulable anual de las

personas físicas que perciben ingresos

por arrendamiento de inmuebles (que

optan por deducir gastos)     

Ingreso acumulable anual de las

personas físicas que perciben ingresos

por arrendamiento de inmuebles

(tomando la opción de 35% de

deducción sin comprobar)     

Cálculo del impuesto anual de las

personas físicas que perciben ingresos

por arrendamiento de inmuebles

(cuando perciben ingresos sólo por

arrendamiento de inmuebles)  

Personas físicas que perciben ingresos

por enajenación de bienes

Utilidad o pérdida fiscal en enajenación

de terrenos por persona física no

empresaria      

Utilidad o pérdida fiscal en enajenación

de construcciones por persona física no

empresaria      

Pago provisional por enajenación de

inmuebles por persona física no

empresaria      

Pago estatal por enajenación de inmuebles

por persona física no empresaria       

Utilidad o pérdida fiscal en enajenación

de acciones por persona física no

empresaria (cuando el periodo de tenencia

accionaria sea superior a 12 meses)   

Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de

acciones por persona física no empresaria

(cuando el periodo de tenencia accionaria

sea de 12 meses o inferior)    

Personas físicas que perciben ingresos

por intereses

Retención por el pago de intereses   

Personas físicas que perciben ingresos

por dividendos

Acumulación de los dividendos percibidos

de una persona moral a los demás ingresos

de una persona física (determinación

del ingreso que se acumulará y el

impuesto que se podrá acreditar)   

Personas físicas que perciben otros

ingresos De los demás ingresos que

obtengan las personas físicas

Pagos provisionales de las personas

físicas que perciben otros ingresos

esporádicos    

Pagos provisionales de las personas

físicas que perciben otros ingresos

periódicos      

Utilidad gravable del ejercicio de las

personas físicas que perciben otros

ingresos          

Cálculo del impuesto anual de las

personas físicas que perciben otros

ingresos (cuando sólo perciben otros

ingresos)        

IMPUESTO EMPRESARIAL A

TASA UNICA

Personas morales del régimen general

Crédito fiscal por el pago de salarios

y aportaciones de seguridad social   

Pagos provisionales de las personas

morales. Sociedades mercantiles      

Pagos provisionales de las personas

morales. Sociedades y asociaciones

civiles 

Impuesto del ejercicio           

Actualización del crédito fiscal por

deducciones autorizadas mayores a los

ingresos gravados del ejercicio        

Personas físicas

Personas físicas que perciben ingresos

por actividades empresariales y

profesionales

Personas físicas que perciben ingresos

por actividades profesionales

Crédito fiscal por el pago de salarios y

aportaciones de seguridad social      

Pagos provisionales de las personas

físicas que perciben ingresos por

actividades profesionales      

Cálculo del impuesto anual de las

personas físicas que perciben ingresos

por actividades profesionales (cuando

perciban ingresos sólo por actividades

profesionales)         

Actualización del crédito fiscal por

deducciones autorizadas mayores a los

ingresos gravados del ejercicio      

Personas físicas que perciben ingresos

por actividades empresariales (incluye

régimen intermedio)

Crédito fiscal por el pago de salarios

y aportaciones de seguridad social 

Pagos provisionales de las personas

físicas que perciben ingresos por

actividades empresariales      

Cálculo del impuesto anual de las

personas físicas que perciben ingresos

por actividades empresariales (cuando

perciban ingresos sólo por actividades

empresariales)

Actualización del crédito fiscal por

deducciones autorizadas mayores a los

ingresos gravados del ejercicio     

Régimen de pequeños contribuyentes

Pagos bimestrales      

Personas físicas que perciben ingresos

por arrendamiento de inmuebles

Crédito fiscal por el pago de salarios y

aportaciones de seguridad social    

Pagos provisionales de las personas

físicas que perciben ingresos por

arrendamiento de inmuebles 

Pago provisional de una copropiedad

dedicada al arrendamiento de

inmuebles       

Cálculo del impuesto anual de las

personas físicas que perciben

ingresos por arrendamiento de

inmuebles (cuando perciban ingresos

sólo por arrendamiento de

inmuebles)     

Actualización del crédito fiscal por

deducciones autorizadas mayores a

los ingresos gravados del

ejercicio         

Personas morales del régimen

simplificado

Crédito fiscal por el pago de salarios

y aportaciones de seguridad

social  

Pagos provisionales   

Impuesto del ejercicio           

Actualización del crédito fiscal por

deducciones autorizadas mayores a

los ingresos gravados del ejercicio  

Régimen de transición

Recuperación del impuesto al activo

pagado en los 10 ejercicios inmediatos

anteriores       

Crédito fiscal por inversiones

acreditable contra el IETU del ejercicio

de 2012 (efectuadas entre el 1o. de

enero de 1998 y el 31 de diciembre

de 2007)        

Crédito fiscal por inversiones acreditable

contra los pagos provisionales del IETU

del ejercicio de 2012 (efectuadas entre

el 1o. de enero de 1998 y el 31 de

diciembre de 2007)   

Crédito fiscal por inventarios acreditable

contra el IETU del ejercicio de

2012   

Crédito fiscal por inventarios acreditable

contra los pagos provisionales del IETU

del ejercicio de 2012 

Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales

acreditable contra el IETU del ejercicio

de 2012          

Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales

acreditable contra los pagos provisionales

del IETU del ejercicio de 2012        

Crédito fiscal por la pérdida fiscal generada

en el régimen simplificado, acreditable

contra el IETU del ejercicio de 2012     

Crédito fiscal por la pérdida fiscal generada

en el régimen simplificado, acreditable

contra los pagos provisionales del IETU

del ejercicio de 2012      

Crédito fiscal por cobros derivados de

enajenaciones a plazo, acreditable

contra el IETU del ejercicio de 2012    

Crédito fiscal por cobros derivados de

enajenaciones a plazo, acreditable

contra los pagos provisionales del IETU

del ejercicio de 2012      

IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN

EFECTIVO

Determinación del impuesto a los

depósitos en efectivo (cuando se realicen

depósitos en efectivo superiores a $15,000

en las instituciones del sistema

financiero)     

Acreditamiento del IDE efectivamente

pagado contra el pago provisional del

ISR    

Opción de acreditar el IDE estimado

contra el pago provisional del ISR   

Acreditamiento del IDE efectivamente

pagado contra el ISR del ejercicio    

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Determinación del IVA acreditable

cuando únicamente se realizan actividades

gravadas        

Determinación del IVA acreditable

cuando se realizan actividades gravadas

y exentas        

Determinación del IVA acreditable de

una inversión cuando se realizan actividades

gravadas y exentas    

Determinación de los pagos mensuales

definitivos     

Impuesto mediante estimativa por parte

de las autoridades fiscales para personas

físicas del régimen de pequeños

contribuyentes           

IMSS (APORTACIONES DE

SEGURIDAD SOCIAL)

Determinación del salario base de

cotización      

Retención de cuotas del IMSS a

trabajadores (I) (por los seguros de

enfermedades y maternidad prestaciones

en dinero y prestaciones en especie de

pensionados , invalidez y vida, y los

ramos de cesantía en edad avanzada

y vejez)          

Retención de cuotas del IMSS a

trabajadores (II) (por el seguro de

enfermedades y maternidad; prestaciones

en especie)     

Determinación de la liquidación mensual

de cuotas al IMSS (I) (por los seguros de

riesgos de trabajo, enfermedades y

maternidad, invalidez y vida, y guarderías

y prestaciones sociales)         

Determinación de la liquidación bimestral

de cuotas al IMSS (II) (por el seguro de

retiro, cesantía en edad avanzada y

vejez) 

INFONAVIT (APORTACIONES

PATRONALES)

Aportaciones al Infonavit     

DIVERSOS

Cálculo de recargos de contribuciones

omitidas en el ejercicio de 2012    

ANEXOS

Recargos e intereses en convenio     

Indice Nacional de Precios al

Consumidor (Base 2010=100)          

Tipo de cambio para solventar

obligaciones denominadas en moneda

extranjera pagaderas en la República

Mexicana 2011          

Costo Porcentual Promedio de

Captación (CPP) 2010-2011       

 

 

 

 


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Como en cuantos años ponen a la venta este mismo libro pero taller 2011, porque en papel ya esta el 2010 y 2011 gracias
3/4/2011 8:14:12 PM
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